Консультации по бухгалтерскому и налоговому учету

• Как отражаются взносы "на травматизм", приходящиеся на два налоговых периода, при расчете налога на прибыль?
• Наша организация занимается оптовой торговлей. Можем ли мы в течение 5 дней в одном отчетном периоде не выставлять счет-фактуру на аванс покупателю, если точно знаем, что будет отгрузка на 5-ый день?
• Выплата заработной платы задерживалась на 2 месяца. Как рассчитать компенсацию за время задержки и учитывается ли эта сумма выплат и страховые взносы на нее при учете налога на прибыль?
• Организация "А" реорганизована 17.05.2010 путем присоединения к организации "В". Имея на балансе объект налогообложения по налогу на имущество организация "А" до момента реорганизации не отчиталось. Как правильно отчитаться правопреемнику по налогу на имущество по обязательствам присоединенного лица? (Налоговую декларацию или авансовый расчет? Какие реквизиты указывать?)
• Как отражаются взносы "на травматизм", приходящиеся на два налоговых периода, при расчете налога на прибыль?
• Чем грозит организации не соблюдение хронологии номеров счетов-фактур выданных в пределах одного квартала?
• Материальная помощь, питание рабочих в командировке производится за счет 84 счета (нераспределенной прибыли прошлых лет), а на какой счет отнести начисление по страховым взносам? Не облагается страховыми взносами материальная помощь, выданная работнику в связи со смертью члена его семьи, а если материальная помощь выдана члену семьи в связи со смертью нашего работника?
• Нужно ли выписывать счет фактуры на операции освобождаемые (не подлежащие)от налогообложения НДС, которые отражаются в разделе 7 декларации по НДС. (а именно проценты по займам выданным)? И нужно ли отражать эти операции в книге продаж в разделе "продажи, освобождаемые от налога" ?
• Головная фирма - в Москве. Производств. цех-ОП в МО, но не выделено на отд. бал, не имеет расчетный счет. При реализации через цех в сч/ф указывать ИНН/КПП организации, а адрес грузоотправителя - адрес цеха в МО?
• Организация находится на УСН. Можно ли взять в расходы покупку кулера и питьевой воды?
• Иногда наша организация заказывает услуги автоперевозки для доставки груза покупателю. Перевозчик составляет акт, реестр перевозок с указанием номера машины, даты, маршрута и счет-фактуру. ТТН не составляется. Только Торг-12.Можно ли услуги по перевозке принять в расходы для расчета по налогу на прибыль и НДС к зачету?
• С 01.01.2010 г. в п.11 ст. 250 и пп.5 п. 1 ст. 265 НК РФ были внесены поправки, исключающие из внереализационных доходов (расходов) курсовые разницы по полученным (выданным) авансам. Однако в п.3 и п.8. ст. 271, п.10 ст. 272 и ст. 316 НК РФ изменения внесены не были. Таким образом, доход в иностранной валюте должен определяться по курсу на дату перехода права собственности. Просим дать разъяснение: По какому курсу определять выручку в иностранной валюте в целях исчисления налога на прибыль, если по ней были получены авансовые платежи после 01.01.2010 г.? Как определять выручку в 2010 г., если авансовые платежи были получены до 01.01.2010 г.? Как определяется налоговая стоимость имущества, оплаченного авансом в иностранной валюте?
• За 2 квартал 2010 г. выручка маленькая в результате НДС к возмещению из бюджета. Что можно сделать, чтобы не показывать возмещение, иначе попадаем под камеральную проверку?
• Как сделать уточненный расчет по НДС за прошлый год, если изменения вносятся и в книгу покупок и в книгу продаж? В каком периоде делать исправительные проводки?
• До введение в действие 212-ФЗ на заработную плату инвалидов до 100000 руб. не начислялся ЕСН. Существует ли это предел при начислении страховых взносов?
• Требуется ли документальное подтверждение (авансовый отчет) от педагогического состава для освобождения от подоходного налога компенсационной выплаты на методическую литературу?
• Наша организация оплачивает своим сотрудникам проезд без лимита на 365 дней (транспортные карты) и 50 рублей залоговую стоимость согласно договора с Московским метрополитеном.Подскажите пожалуйста как правильно провести бухгалтерские проводки.
• Могут ли налогоплательщики на УСНО (доходы - расходы) заключать договора аренды транспортного средства без экипажа и включать сумму аренды в расходы?
• Невостребованная кредиторская задолженность списывается на внереализационные доходы с НДС или НДС восстанавливается, а затем относится на внереализационные расходы?
• Наша организация занимается гостиничным бизнесом (с рестораном). Согласно трудовому договору мы предоставляем нашим сотрудникам бесплатное питание в столовой (пищу готовят наши повара), которое облагается страховыми взносами и НДФЛ. Вопрос: должны ли мы платить НДС с питания наших сотрудников?
• Организация меняет вид деятельности. В течение подготовительного периода (более полутора лет) выручки нет, но есть входной НДС - аренда, связь и пр. Имеет ли организация право на получения вычета по входному НДС (при соблюдении всех условий - счет-фактура, книги покупок и пр.) при отсутствии НДС к начислению. Мнение налоговой: «Нет НДС к начислению, нет и вычета». Если это правомерно, имеем ли мы право при появлении выручки предъявить к вычету весь входной НДС за весь год?
• Основной вид деятельности нашей организации телерадиовещание. Иногда съемки программ происходят поздно вечером - до 23.00. Поэтому мы заключили договор с транспортной фирмой для заказа такси, чтобы развозить сотрудников домой. Для этого есть приказ по предприятию о развозке сотрудников на такси, занятых в съемках. У нас в аренде есть один автомобиль, но он работает с 10.00 до 18.00 в основном для съемок сюжетов. Могу ли я включать расходы такси в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Или их надо отнести на доход сотрудников и облагать НДФЛ и страховыми взносами?
• Организация понесла расходы в виде арендной платы за квартиру, в которой проживают работники - граждане иностранного государства. Договор найма квартиры заключен между Организацией и Федеральным гос.унитарным предприятием "ГлавУп при Мид России". Арендная плата включает НДС (18%). Вправе ли организация учитывать при исчислении налога на прибыль указанные расходы? Можно ли принять к вычету НДС?
• Наша организация приобрела автопогрузчик для работы на территории склада. Вопрос: надо ли его регистрировать в автоинспекции и платить транспортный налог?
• Каким образом можно возместить НДС, уплаченный на таможне при доставке груза (лифта) из-за границы?
• Первичная переуступка права требования (товарный договор) Кредитор уступает Новому кредитору долг фирмы А который составляет 50000руб, за 45000руб. Договор переуступки от 17.06.10г. Когда произойдет оплата неизвестно. Платить Новый кредитор Кредитору будет векселем 3 лица. Когда Новый кредитор должен начислить налог на прибыль и как начисляется у него НДС? Где в декларации по НДС отражается это начисление(в какой графе)? Как отражается убыток у Кредитора? (срок оплаты по договору истек) Надо ли начислять НДС?
• Коммерческая организация получила целевые бюджетные средства в форме субсидии субъектам малого предпринимательства, осуществляющим отдельные виды деятельности по приоритетным направлениям поддержки малого предпринимательства. Эти средства были потрачены на частичную оплату объекта основных средств (сумма субсидии меньше стоимости ОС). Можно ли принять к вычету НДС по приобретенному ОС?
• Облагаются ли НДС взносы, полученные от родителей на содержание детей в д/с (на данный момент лицензия отсутствует) ?
• В НКО мы начисляем на ОС износ на забалансовом счете. При расчете налога на имуществе можем мы учитывать его в остаточной стоимости ОС каждый месяц или только в конце года?
• Налоговая инспекция не приняла вычеты по НДС, доначислила НДС, пени, штрафы по налоговой декларации за 4 квартал 2010 г. и арестовала счета. Организация привлекла аудитора, данный акт был обжалован в вышестоящей налоговой и в Арбитражном суде. Вышестоящая налоговая инспекция отменила данное решение, и Арбитражный суд тоже удовлетворил наши требования. Может ли организация требовать от налогового органа возмещения затрат на аудитора?
• Какие последствия возникают у налоговой инспекции и у налогоплательщика при нарушении налоговым органом срока проведения камеральной проверки?
• Как доказать, что налоговая инспекция нарушила сроки камеральной проверки?

• Наша организационно – правовая форма - ЗАО, но в то же время мы являемся субъектом малого предпринимательства, из всех форм баланса сдаем только Ф1, Ф2 и по чистым активам никогда не отчитывались . Подскажите, пожалуйста, должны ли мы в соответствии с пунктом 5 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ включить в состав полугодовой бухгалтерской отчетности форму « Расчет чистых активов» и внести в ЕГРЮЛ сведения о стоимости чистых активов акционерного общества?
• Компания в 2009 году выполнила электроизмерительные работы для организации системы ЖКХ (ДЕЗ), которые им финансирует бюджет. При проверке ДЕЗ, проверяющая организация (КРУ) посчитала, что объем работ завышен, доп.соглашение к договору не было заключено, решение - вернуть деньги в бюджет. Компания деньги вернула в 2010 г. Вопрос: За счет каких средств списать возвращенные деньги? Мы списали за счет собственных средств.
• Организация приобрела нежилое помещение в 2009 г. В 2010 г организация получает свидетельство о собственности на нежилое помещение. Счет-фактуру получит после полной оплаты за нежилое помещение. Когда организация имеет право на принятие НДС к зачету:
  • На дату получения свидетельства о собственности;
  • На дату подачи документов в регистрационную палату;
  • На дату получения (выставления) счета-фактуры?
• В случае когда у арендодателя еще нет права собственности на объект недвижимого имущества, но он сдает его в аренду арендатору может ли арендатор отнести и принять затраты, связанные с арендой вышеуказанного объекта недвижимости для целей бухгалтерского и налогового учета?
• Какой все-таки последний срок сдачи отчетов в ФСС - 14 или 15 июля?
• Существует ли у организации ответственность за не создание обособленных подразделений, в случае ведения бизнеса вне местонахождения организации?
• Существует ли у организации ответственность за перечисление подотчетному лицу денежных средств на его банковскую карту?

• Существуют договорные отношения с заказчиком услуг ООО «А» г. Москва. В рамках договора наши специалисты должны провести техническое обслуживание на объекте ООО «А» в регионах (Нижний Новгород, Воронеж...). При прибытии из командировок сотрудники предоставляют командировочное удостоверение с отметками о прибытии на объект и выбытии с объекта ООО «А» г. Москва. Как доказать факт командировки в регионы? ООО «А» не зарегистрировано как обособленное подразделение в регионах.
• Является ли ошибкой в строке 5 счета-фактуры при указании номера платежно-расчетного документа в случае получения авансовых платежей в счет предстоящих поставок не целиком, то есть поставщик вместо номера 1153 указывает номер 53? (Учитывая что в банковских документах поставщика номер значится 53, а в документах нашей организации 1153.)
• Наша организация заключила договор с физическим лицом на изготовление рюкзаков для промышленных альпинистов. Какими документами должна сопровождаться передача данной продукции от физ.лица организации, работающей на ОСН? Возникают ли обязанности налогового агента по уплате НДФЛ?

• У нас работает гражданин Белоруссии. Должна ли я платить страховые взносы с его з/платы и подать в ПФ заявку на оформление ему страхового свидетельства ПФР?
• Возможна ли замена спецпитания работникам, работающим во вредном производстве, денежной компенсацией и на каких условиях?
• Скажите, пожалуйста, можем ли мы принять на работу женщину, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. С прежнего места работы она уволилась. Хочет устроиться к нам, но досидеть с ребенком свой отпуск до 1.5 лет. Сможем ли мы ей выплачивать компенсацию до 1.5 лет и если да, то как ее рассчитать -исходя из МРОТа? Ведь среднего заработка у нее нет на нашем предприятии. Или мы должны ее оформить на неполный рабочий день? Подскажите, пожалуйста, какие варианты возможны. Она хочет зарезервировать место у нас и по окончании отпуска выйти на работу. Консультации
• Подлежат ли обложению НДФЛ, взносами в государственные внебюджетные фонды, взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний указанные выплаты? Возможно, ли принять в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы возмещения морального вреда, выплаченные работнику в соответствии с Коллективным договором? Кроме того, прошу высказать мнение относительно даты, на которую следует рассчитать средний заработок:
  • дата несчастного случая, либо дата акта установления профессионального заболевания;
  • дата акта расследования несчастного случая;
  • дата установления инвалидности (потери трудоспособности) в связи с несчастным случаем на производстве, профзаболеванием;
  • дата обращения работника с заявлением о выплате сумм морального вреда.
• Работнику 16 мая 2010г. выдана справка о том, что ему установлена III группа инвалидности. Начиная, с какого месяца (с мая или с июня) можно применить в соответствии с пп.2 п.2 ст.57 Федерального закона от 24.07.2009г № 212-ФЗ пониженные тарифы для исчисления взносов во внебюджетные фонды с сумм заработной платы работника, являющегося инвалидом?
• В компании с 2006 года работает гражданин Республики Беларусь. 09.07.2010 он увольняется и уезжает из РФ. Нужно ли ему пересчитывать НДФЛ за 2010 г.?

• Организация «Х» (российская) является импортером китайских дверей. Китайская компания «У», находящаяся в Китае, оказывает компании «Х» услуги: ведет переговоры с китайцами, оформляют заказ по дверям, контролируют погрузку дверей на борт корабля (в Китае), консультационные услуги по оформлению фрахта, организацию международной перевозки в пределах КНР, услуги по экспедированию груза на территории Китая, и другие. Эти услуги производятся на территории Китайской республики. Является ли российская компания «Х» плательщиком НДС? Нужно ли компании «Х» платить НДС на таможне за данные услуги оказанные компанией «У» в Китае? Как эта услуга отразиться на прибыли компании, можно ли отразить данные расходы, связанные с данной услугой, и уменьшить налог на прибыль компании «Х»?
• Наша копания планирует оказывать услуги по организации доставки грузов клиента (клиент зарегитрирован в Казахстане) из Чехии до станции Тобол ( город на границе России и Казахстана)ж.д. транспортом. Мы заключаем договор с Эстонской компанией - перевозчиком. Вопросы:
  • будет ли российская организация выступать в качестве налогового агента при удержании налога на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией - экспедитором (Эстония)по договору. Если да, то по какой ставке.
  • будет ли РФ являться местом реализации услуг.
• Как оформляется международный договор?
• Компания, зарегистрированная на территории Британских Виргинских Островов, имеет долю 99,97% (3 000 акций из 3 001) в уставном капитале ЗАО.
• Заключение договоров поставки или купли-продажи со странами Таможенного союза (Беларусь, Казахстан) происходит в том же порядке, что и внутри РФ, или существуют какие-либо дополнительные документы?
• Существуют ли на сегодня какие-то необходимые таможенные документы для поставки товара на территорию Белоруссии и Казахстана (паспорта качества, пошлины, сертификации и т. д.) либо все это упразднено?
• У нас вопрос по поводу покупки импортного основного средства.

• Является ли получение от родителей взносов на содержание детей в д/с коммерческой деятельностью?
• С целью организации общественного питания для студентов образовательное учреждение (бюджетное учреждение) по согласованию с Росимуществом в установленном законом порядке (через торги) передало здание столовой по договору аренды.

• Составляем Положение о закупках в образовательном учреждении
• Положение о закупках: на что обращаем внимание при разработке?
• Принципы закупок для государственных и корпоративных нужд: в чем сходство и различия?
• Общие положения организации государственных (муниципальных) закупок в 2014 году
• Закон о контрактной системе: основные изменения при расходовании средств субсидий и средств ОМС